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企业风险管理与内部控制
发布时间:2011-04-13  文章来源:未知   点击:

 

周放生

 

 

周放生:企业风险管理专家

前言:“企业竞争力过去靠成本,现在靠科技,未来就要靠风险管理了。做风险管理,一定要首先把内部控制做好。”

 

周放生

美国金融危机的爆发,在我看来,它标志着全球进入了风险社会。风险一定是系统性的,美国的金融危机不应归结为是由于某个环节出了问题,它是由系统风险催生的。同时,又是突发的。众多系统性风险叠加在一起形成合力,到达了临界点之后突然被引爆,这就产生了危机。

危机影响分不同范围:全球性危机,就像这次美国金融危机;全国性危机,2008年发生的毒奶事件,还有一直不断发生的矿难;行业性危机,例如2009年俄罗斯萨扬水电站机组爆炸,仅仅因为机组的顶盖螺栓松动这样的小问题酿成的惨剧,这个事件对全世界水电行业都产生了巨大的震动和警醒;区域性危机,英国BK公司墨西哥湾特大的泄油事件,也是由于防喷阀门的故障没有得到及时修复而造成的巨大灾难,后果极其严重,专家分析最终BP公司要付出500亿美元的代价。这些危机或者风险,都潜伏在细微之处,它们逐渐量化,积累,达到质变,最后危机爆发了。

    我国这些年,无论是社会还是经济发展都取得了长足的进步,在我们取得进步的背后,实际上潜伏着巨大的风险和危机,包括我们的社会和我们的企业。外界甚至我们自己,对这一点的认识都是严重不足的。

2006年的6月,国务院国资委发了《中央企业全面风险管理指引》,我在企业改革局工作的时候,主要负责这方面工作。长江三峡电力的总会计师杨总对我说,这个文件是国务院国资委成立8年来发布的最有价值、最有生命力的文件。如果达到这个文件所提出的管理要求,对企业的可持续发展是一个很好的保障。依我判断,现在所有的中央企业,还没有一家中央企业达标。企业实现全民风险管理这是一个很高的目标,即使经过不懈的努力,至少也要经过3-5年才有可能。2007年可能也是受我们这个文件的启发,全国工商联就专门针对民营企业出台了一个《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》。2008年5月,财政部颁布了《企业内部控制基本规范》和紧随其后的一系列配套文件,今年境内外上市公司开始实施,2012年4月年报要披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告。一部分上市公司的内部控制和风险管理状态。内部控制和风险管理,从政府管理来说,已经逐渐成为一种必须的甚至强制性的要求,这是非常必要的。

2008年9月,美国金融危机爆发了,这次危机应该是风险管理最好的课堂。风险和市场经济存在着怎样的关系?我认为风险是市场经济的灵魂。风险无处不在,无时不在,无数风险的集合,就是市场。一定程度上讲,市场经济就是风险经济。风险有两面性,既可能带来损失,也可能带来机会,如何把风险变成机会,这就涉及到风险管理。

 

一、风险管理

风险管理的流程有五个环节:1、建立初始信息框架,要有足够的信息来做出判断,而且这个信息是时时的;2、风险评估;3、制订风险管理策略;4、制订实施解决方案;5、监督改进,这个过程当中,要保持信息的沟通。这是一个常规的流程,在做风险管理的时候,要执行这个流程。


 

我将重点谈一下风险评估。最近中纪委发文,要求在做稳定工作的时候都要做风险评估,我认为这还不够,政府所有工作都要做风险评估,而且除了政府工作之外,任何一个单位做决策做事情,风险评估都是必须的。这一点上西方国家、台湾地区很早就认识到了。

风险评估要怎么做呢?

首先是问卷调查。这是中介机构咨询公司一个常用的工具。根据中央企业的实际情况看,问卷调查的开展尽量覆盖到所有的员工,匿名回答,最好在网上填答。问卷调查能够了解所有的员工对公司风险状态的判断。

第二访谈。争取中层以上的干部每一个人都参加访谈,访谈由中介机构做,单独受访,便于充分发表看法。

第三建立风险损失案例库。在文件中有明确要求,所有中央企业都要建立风险损失案例库。案例库包括三个方面的内容:

1,企业案例库。将这个企业从成立到现在所有发生过的事件做成案例,当然这里的“事件”一定有伤亡和损失的数量级标准。案例要包括四个方面内容:事情的经过;造成的危害结果;产生的原因;企业采取什么样的措施以防止类似的问题重复发生。

2,行业案例库。

3,全球行业案例库。这个要求非常高,至少到目前为止,中央企业没有一家企业能达到这个要求,都还在建立过程中。

案例库的一个作用是为了做风险评估,用国内外案例对照企业现在的管理状态,是否会重复发生那些错误?如果在对照中发现了和那些错误相同或相似的情况,那就是你的管理漏洞。

第四个量化分析。做风险评估我们还比较习惯于定性分析,凭直观判断,还缺少定量分析。定量分析在风险评估中的价值是巨大的。举一个例子。远洋行业有一个全球指数,“干散货波罗的海指数”。2008年金融危机前,指数达到13000点,危机爆发以后就落到了887点,落了95%以上,可谓是高台跳水,几乎这个行业的所有公司都受到严重的影响,包括国内的远洋公司。但是也发现国际上有的公司在金融危机爆发前,就开始停止购船,往外抛船,危机爆发的以后,损失很少。这种反常的举动,我们分析是他们可能预测出来市场可能要出现拐点。如果他们真的预测出来了,这个预测工具和预测结果,带来的价值是巨大的。当然我们也不知道人家到底有没有,如果真有的话,这是企业核心的竞争力。在企业决策的时候,除了用我们的智慧、经验和直觉来判断以外,如果我们能利用科学的量化工具和模型来对未来趋势进行预测,这对企业来说是至关重要的。

 

 

【以上资料均属节选、详文请阅览印刷制品】

 

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